Салық төлеуді жеңілдету, орындамаушылықты жою

18-де сөйлеген Альгирдас Шеметаth Белградтағы Салық әкімшілігінің ішкіеуропалық ұйымының Бас ассамблеясы, 3 шілде 2014 ж.

«Ханымдар мен мырзалар,

"2010 жылы Бельгияда өткен IOTA Бас ассамблеясына қатысу құрметіне ие болдым. Бүгін тағы да осындай мүмкіндікке ие болғаныма қуаныштымын. Комиссия IOTA-мен қарым-қатынасымызға және біздің өзара ынтымақтастығымыздың нығая түскеніне үлкен мән береді. 2006 жылдың мамыр айында IOTA-мен өзара түсіністік туралы меморандумға қол қойылғаннан бері біз ресурстарымызды, тәжірибеміз бен білімімізді барынша арттыра алдық, бірнеше бірлескен іс-шараларды ұйымдастырдық, жарияланымдармен алмасып, жұмыс бағдарламаларымыз туралы бір-бірімізбен ақпарат алмасып алдық.

«Ынтымақтастығымыздың нәтижесінде біз бір-біріміздің іс-әрекеттерімізді толықтыра алдық және өз жұмысымызда синергия таба алдық. IOTA салықтық әкімшілендіру саласындағы жаңа әзірлемелерді талқылау және тәжірибе алмасу үшін тамаша платформа ұсынады.

"Енді бүгінгі Бас ассамблеяның тақырыбына көшейік. Салық төлеушілермен сәйкестікті жақсарту үшін өзара әрекеттесу тақырыбы өте өзекті тақырып. Ұлттық, ЕО және халықаралық деңгейде көптеген өзгерістер болды, олар алдағы уақытта салық заңнамасын сақтауды айтарлықтай жақсартуға көмектесуі керек. Дегенмен, сонымен бірге көптеген елдер өздерінің мемлекеттік саясатын қаржыландыру үшін салық түсімдерін табуда әлі де қиындықтармен бетпе-бет келуде, ал сәйкестік (немесе оның болмауы) салық әкімшілігінің негізгі мәселесі болып қала береді.Жақында жүргізілген зерттеулер көрсеткендей, бұл салықтың көлемі ЕО-да да, одан тыс жерлерде де мәселе әлі де ерекше.Салық алаяқтық пен жалтару салдарынан болатын шығын тек ЕО-да жылына бірнеше жүз миллиард еуроға бағаланады.Көлеңкелі экономика ЕО жалпы ішкі өнімінің 15%-ға жуығын құрайды. 18 жылы ҚҚС бойынша алшақтық 2011%-ды құрады.

"Бұл проблемаларды шешу үшін біз екі жақты көзқарасты ұстануымыз керек. Бір жағынан, салықтық түсімдерді қорғаудың ерікті түрде сақталуын арттыру әрбір салық әкімшілігінің миссиясының өзегі болуы керек. Біз салықтық міндеттемелерін құрметтегісі келетіндерге жеңілдетуге тиіспіз. Екінші жағынан, біз салық төлеуден қасақана жалтаруға тырысатын немесе өздерінің жарналарын барынша азайту үшін салықты агрессивті жоспарлаумен айналысатындарға қатаң түрде қарсы тұруымыз керек.

"Бұл тек кіріс тұрғысынан ғана емес, салық салудағы әділеттілікті қамтамасыз ету үшін де маңызды. Сіздің бүгінгі тақырыбыңызға сәйкес, бұл әділеттілік адал салық төлеушілермен қарым-қатынас жасау және олардың тұрақты сақталуын қамтамасыз ету үшін де өте маңызды. Бірінші кезекте еріктілікке көшу. сәйкестік, ЕО деңгейінде не істеп жатқанымыз туралы бірнеше мысал келтіруге рұқсат етіңіз, бұл әрбір мүше мемлекет үшін жағдайды жақсартуға көмектесуі керек.Өткен жылы мен ҚҚС декларациясы үшін қажетті ақпаратты үйлестіретін стандартты ҚҚС декларациясын ұсындым, және оны орындау мерзімдері, бүкіл Еуропа.

«Негізі ҚҚС бойынша декларацияны шетелде тапсыру мен елде тапсырудың айырмашылығы аз болады. Бұл Стандартты декларация бизнес үшін де, салық әкімшілігі үшін де артықшылықтарға ие болады. Трансшекаралық бизнес үшін бұл үлкен жеңілдетулер әкеледі және тіпті кішігірім компанияларды трансшекаралық кеңейтуге ынталандыруы мүмкін. Біздің бағалауымызша, бұл ұсыныстың өзі бизнеске әкімшілік жүктемелерді азайту арқылы жылына 15 миллиард еуро үнемдей алады. Салық органдары үшін артықшылықтар салықты сақтауды арттырудан болады, өйткені салық төлеушілер не талап етілетінін жақсы түсінеді. Тым күрделі салық жүйелері салықты сақтаудың төменгі деңгейлерімен, тіпті ережелер бойынша ойнағысы келетіндер арасында да анық байланысты.

"Сондықтан стандартты ҚҚС декларациясы салық төлеушілерді жеңілдетудегі маңызды бастама болып табылады және мен оның нәтижесінде мүше мемлекеттерге ұлғайтылған кіріс әкелуге көмектеседі деп ойлаймын. Қазіргі уақытта бұл ұсынысты ЕО қаржы министрлері талқылап жатыр және Италия төрағалығы маған сендірді. Жыл соңына дейін осы файл бойынша келісімге қол жеткізуді көздеп отыр.Қазір біз қарқынды жұмыс істеп жатқан тағы бір маңызды бастама – Еуропалық салық төлеушілер кодексі.Бұл салық төлеушілер мен олардың салық әкімшіліктері арасындағы қарым-қатынастың сызбасы болады.

"Мүше мемлекеттердің көпшілігінде салықтық құқықтар мен міндеттемелерді анықтау үшін салық төлеушілердің ұлттық кодекстері болғанымен, олар әр елде айтарлықтай өзгереді. Бұл азаматтар мен компаниялардың әртүрлі мүше мемлекеттердегі өз құқықтарын түсінуін және салықтық міндеттемелерін орындауын өте қиындатады. трансшекаралық жағдайларда.Сондықтан, жалпы ЕО кодексі біздің Бірыңғай нарықта жұмыс істейтін компанияларға көмек және мүше мемлекеттерге сәйкестікті жақсартудағы актив болады.Осы Кодексті дайындау аясында біз қоғамдық кеңесті бастадық. мүше мемлекеттердегі озық тәжірибеге шолу.

«Мақсаты – салық әкімшілігі мен салық төлеушілер арасындағы ынтымақтастықты, сенім мен сенімділікті қалыптастыруда, салық төлеушілер үшін құқықтар мен міндеттердің ашықтығын қамтамасыз етуде және қызмет көрсетуге бағытталған тәсілді ынталандыруда озық тәжірибелерді ілгерілететін Кодекстің болуы. Салық төлеушілердің еуропалық кодексі салық төлеушілердің еуропалық кодексі салықты тиімдірек жинауға ықпал етеді.Сонымен қатар салық төлеушінің еуропалық сәйкестендіру нөмірін (СТН) әзірлеу жұмыстары жүргізілуде.Адамдардың ұтқырлығы мен экономикалық белсенділіктің артуы. билік органдарына салық төлеушілерді дұрыс анықтауды қиындатады.

"Бұл салықтарды дұрыс жинау бойынша ұлттық күш-жігерге нұқсан келтіруі мүмкін, қосарланған салық салынбау жағдайларына әкелуі мүмкін, тіпті салық алаяқтықтары мен жалтаруды жеңілдетеді. Сондықтан біздің мақсатымыз - салық шенеуніктері мен трансшекаралық операцияларға қатысы бар бизнеске мүмкіндік беретін жаңа веб-портал құру. транзакциялар, салық төлеушінің бірегей сәйкестендіру нөмірлерінің құрылымын тексеру үшін Портал сонымен қатар ұлттық салық сәйкестендіру нөмірлері бар ресми жеке басын куәландыратын құжаттардың пайдалы үлгілерін ұсынады.

"Сонымен қатар, Комиссия бұдан да әрі қарай жүріп, бірыңғай еуропалық салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірін енгізу мүмкін бе, жоқ па, соны зерттегісі келеді. Осы мақсатта біз консультацияларды бастадық және оның нәтижелері біздің келесі қадамдарымызды бағыттауға көмектеседі. Бұған қоса. Еуропалық Одақ деңгейіндегі бастамаларды ескере отырып, Комиссия сондай-ақ елде ерікті сәйкестікті арттырудың дұрыс жолын табуға көмектесу үшін мүше мемлекеттермен тығыз жұмыс істейді.Осыған байланысты, Еуропалық семестр – ол арқылы біз мүше мемлекеттерге экономикалық реформалар бойынша елдің нақты ұсыныстарын береміз – маңызды құрал болды.Мүше мемлекеттерге ішкі салықтық басқаруды жақсарту, сондай-ақ тиімділікті арттыру үшін салық базасын кеңейту және салық жүйесін жеңілдету бойынша екі дәйекті ұсынымдар болды. Жоғарыда айтылғандай, ережелер мен жүйе неғұрлым қарапайым болса, салық төлеушілер соғұрлым көп болады. оларға сәйкес келуі ықтимал.

"Осылайша біз ұлттық үкіметтерді ҚҚС бойынша беретін жеңілдіктер мен босатуларды қайта қарауға шақырдық, мысалы, бұл салықтың кіріс тиімділігін төмендетеді және бизнес үшін жүйені тым қиындатады. Біздің мүшеге қолдау көрсетудің қызықты көзі Мемлекеттер Испрадағы ЕО-ның зерттеу орталығында мінез-құлық экономикасы бойынша жұмыстан өтті. Мінез-құлық экономикасы психологиядан да, экономикадан да түсініктер алу арқылы адамдардың шын мәнінде қалай таңдау жасайтынын зерттейді. Сондықтан ол салық төлеушілерді сақтауды қалай жақсырақ ынталандыруға болатыны туралы жауап бере алады.

"Біздің зерттеу орталығымыз жүргізген жұмыстың бір мысалы, салық лотереяларының салық төлеушілердің мінез-құлқына әсерін қарастыратын семинар болды. Бұл және басқа да осыған ұқсас зерттеулер мүше мемлекеттерге тиімді шараларды таңдауда пайдалы болуы мүмкін. Ұлттық деңгей.Енді сәйкестік монетасының екінші жағына тоқталсақ: Мүлдем бағынғысы келмейтіндермен қалай күресуге болады?Әрине, салық төлеуден жалтарумен күрес Еуропадағы саяси күн тәртібінің ең жоғарғы деңгейіне көтерілгенін білесіз. Өткен жылдардағы және халықаралық деңгейде. Мүше мемлекеттер арасында бұрын-соңды болмаған серпін мен араласуға дайындығын ескере отырып, ЕО-ның Салық Комиссары болу үшін тамаша уақыт болды. Нәтижесінде біз салық төлеуден жалтаруға қарсы көптеген маңызды бастамаларды алға жылжыта алдық. ЕО, бірақ біз сондай-ақ халықаралық салық құқығының түбегейлі өзгеруінің ортасындамыз.

«ЕО деңгейінде салық төлеуден жалтаруға қарсы амбициялық іс-қимыл жоспарымыз және салық төлеуден жалтару мүмкіндіктерін тоқтату, автоматты ақпарат алмасудың кең ауқымын енгізу және ҚҚС алаяқтықпен тезірек күресу шаралары біздің жаһандық қарқынды орнатуды жалғастыра алатынымызды көрсетеді. Тек соңғы бірнеше айда мүше мемлекеттер мөлдірлікті және әкімшілік ынтымақтастықты арттыруға мүмкіндік беретін күшейтілген жинақ салығы жөніндегі директиваны және компаниялар үшін гибридті басқару мүмкіндігін алып тастайтын негізгі кәсіпорын директивасын қайта қарау туралы келісті. Жылдың соңына дейін олар ЕО шеңберінде автоматты түрде ақпарат алмасудың кең ауқымын қамтамасыз ететін Әкімшілік ынтымақтастық туралы директиваны қабылдайды деп ойлаймын және жалпы ережелерді қолдану үшін Бас компанияның еншілес ұйымы директивасын одан әрі қайта қарастырады. теріс пайдалану ережесі.

"Сонымен қатар, Комиссия мүше мемлекеттердің бір-бірімен әділ әрекет етуін қамтамасыз ету үшін мемлекеттік көмек көрсету ережелері немесе бизнеске салық салу бойынша мінез-құлық кодексі болсын, өз қарамағындағы барлық құралдарды пайдалануды жалғастыруда. Соңғы мысалдарды келтіру үшін біз мемлекеттік көмек бойынша тергеуді аштық. Біз Әдеп кодексіне сәйкес барлық Патенттік қораптарды терең бағалауды жүзеге асыра отырып, белгілі бір мүше мемлекеттердің салық шешімдерін қабылдауды жүзеге асырып жатырмыз.Мүше мемлекеттер құпиялылыққа жабысып, зиянды салықтық бәсекелестікке араласпай, жалтарумен күресу және сәйкестікті жеңілдету бойынша бірлесіп жұмыс істеуі керек.

"Біздің іс-әрекеттеріміз арқылы бұл хабарлама дауыстап және анық жеткізілуде. Осының барлығы және соңғы екі жылдағы басқа да көптеген жетістіктеріміз ЕО-ның халықаралық сахнадағы салмағын сақтап қалуға көмектесті. Салықтың трансшекаралық сипатын ескере отырып. Біз бұл науқанда халықаралық серіктестермен жұмыс істеудің маңыздылығын жақсы түсінеміз.Жергілікті жерде біз ең жақын көршілерімізбен, әсіресе Швейцариямен, автоматты ақпарат алмасуға негізделген жинақтаушы салықты күшейту туралы келісімдер бойынша келіссөздер жүргізіп жатырмыз.Сонымен қатар біз сәтті аяқталдық. Швейцариямен корпоративтік салық бойынша талқылауларымыз, нәтижесінде олар ЕО қарсылық білдірген бірқатар зиянды салық режимдерін жойды.

"Мен Гонконгты, Макаоды және Сингапурды қоса алғанда, ірі қаржы орталықтарын ашық және әділ салық режимдеріне халықаралық ауысымға қосылуға шақыру үшін жеке өзім болдым. Шын мәнінде, үшінші елдермен кеңірек келісімдер бойынша келіссөздер жүргізген кезде, ЕО енді осыны талап етеді. салықты тиімді басқару туралы баптар қамтылған.Сонымен қатар, Комиссия мүше мемлекеттерден қосылған құн салығы бойынша ақпарат алмасу бойынша кейбір үшінші елдермен келіссөздерді бастау мандатын сұрады.Осының барлығымен қатар біз іргелі мәселенің ортасындамыз. ЭЫДҰ жұмысының арқасында әлемдік салықтық ортаны күрделі жөндеу.

"Автоматты ақпарат алмасу жаңа жаһандық стандарт ретінде қабылданды, ол бүкіл әлем бойынша салық салуға бұрын-соңды болмаған ашықтық әкеледі. Ал жылдың соңына дейін базалық эрозия және пайданы ауыстыру (немесе, BEPS) жобасы аяқталуы керек. Корпоративтік салықтан жалтаруды тежеуге және салық салудың экономикалық белсенділіктің қай жерде жүзеге асатынын жақсырақ көрсетуін қамтамасыз етуге жаһандық көзқарас.Сондықтан, салықтан жалтару мен жалтаруға қарсы күресті жақсарту жөніндегі жұмыс осы уақытқа дейін керемет жетістік болды деп айту орынды деп ойлаймын. Ендігі міндет – серпіннің тұрақты болуын және көшбасшылар келісілген нәрселердің жергілікті жерде толық орындалуын қамтамасыз ету.Егер бұл орындалса, біз салық төлеуден жалтарушылар үшін әлдеқайда дұшпандық ортаны, әлдеқайда сау ортаны құруға қол жеткіземіз деп ойлаймын. кірістерді тиімді жинау және әділ салық салуды қалайтындар үшін әлдеқайда жарқын болашақ туралы көрініс.

"Прогреске басқарудың әртүрлі деңгейіндегі (ЕО және ұлттық) әрекеттер жиынтығынан ғана жетуге болатын контексте мен IOTA-ны ынтымақтастықтың перспективалы форумы ретінде көремін. Ұйымыңыз ұсынатын шеңберде анықтауға мүмкіндік бар. және ЕО шеңберіндегі озық тәжірибелермен, сонымен қатар ЕО-ға кірмейтін көршілес елдермен бөлісіңіз.Сіздің мүшелігіңіздің кеңдігі кез келген ұйым үшін маңызды байлық болып табылады, өйткені ол көптеген көзқарастар мен тәжірибелерді талқылауға және үздік тәжірибе алмасуға мүмкіндік береді. Алдағы екі күндегі талқылауларыңыздың нәтижесі салық заңнамасын жақсартуға және әділ салық жүйелеріне бағытталған еуропалық салық күн тәртібін одан әрі дамытуға ықпал ететіні сөзсіз».

Бұл мақаланы бөлісіңіз: